所得税账务处理时有两个步骤，计提所得税时，借：所得说费用，贷：应交税费。缴纳所得税时，借：应交税费，贷：银行存款。 (1)企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理 借：所得税费用 贷：应缴税费——应交所得税 其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。 (2)交纳当期应交企业所得税的账务处理 借：应缴税费——应交所得税 贷：银行存款等 (3)资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理 借：递延所得税资产 贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积 一般情况下，递延所得税资产的对应科目是“所得税费用”，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积——其他资本公积” (4)以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理 借：所得税费用—递延所得税费用 贷：递延所得税资产
