往来账，以应收账款、应收票据、其他应收款和应付账款、应付票据、其他应付款为主。具体做法如下：
1、把握好各类账的分类，避免弄混，特别是应收账款和其他应收款，应付账款和其应付款。
2、若单位业务量大，往来单位多，应设二级明细或三级明细，如其应收款可按其内容设水电费，职工借款等明细。
3、对应收票据和应付票据，设一个备查账，以便掌握这些票据的到期时间。
4、是平时要多看这些往来账，要熟练掌握，这样不易出错。及时记账等都是财务的基本要求。
5、具体可结合单位的具体情况。做账的流程和平时会计业务的流程是一样的，发生的应收应付原始凭证，由制单会计做凭证，审核会计审核，往来账会计记账即可，若是冲销应收应付账款的，在中间多一个出纳记账。
