审核是否建立了明确的职责分工制度；是否建立了备用金的领用和 报销制度，备用金限额的确定是否合理，实际执行是否严格按照制 度控制；是否建立了包装物的收售、领发、回收、退回等制度，是否设专人保 管，是否有单独的账簿记录；是否建立了定期清理制度，其他应收款 的催收工作是否及时等。
