库存现金的明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账 应根据审核无误的收、付款凭证及所附的原始凭证登记。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿， 并为每一账页顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。现金日记账 一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收 款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记；对于从银行提取现金的业务，一般编制 银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记账。每日终了应计算本日现金收入、 支出的合计数和结存数，并同实存现金进行核对，做到日清月结，保证账款相 符。不准挪用公款，也不准用白条抵充库存现金。所有的收、付款凭证应由出纳人员送交会计人员，作为登记总分类账和有关明细分类账的依据。总分类账户中现金账户余额应与现金日记账的余额相等。
