企业所得税用的会计科目主要是：所得税费用科目、应交税费-应交所得税科目。
1、计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；
2、月末结转时，借：本年利润，贷：所得税费用；
3、上交时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款等。
