财务报表和管理报表的编制
一.范围：财务报表及管理报表的编制。
二.控制目标：
1提供及时有效的管理决策数据;
2及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息。
三.主要控制点：
1、财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常；
2、财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明；
3、生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据 此进行决策。
四.特定政策：
1、每月财务报表在某日前报送财务经理，管理报表在某日前报送财务经理；
2、财务快报在每月4日前完成，财务报表在日前对外报送；
3、坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。
